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计提个税最新视觉报道_计提个税和缴纳个税的会计分录(2024年12月全程跟踪)

内容来源：夯出奇迹所属栏目：热点更新日期：2024-11-30

计提个税

工资计提与发放不一致？教你如何调整！工资计提与实际发放不一致，少计提怎么办？𐟤” 9月工资已计提10000元，但10月发放时发现有缺勤，应扣款200元。如何调整账目并报个税？ 9月计提工资时：借：管理费用/销售费用 - 工资 10000 贷：应付职工薪酬 - 工资 10000 10月发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 9800 贷：银行存款 9800 多计提的200元工资，是调整9月还是10月的账目？𐟤” 方法一：负数红冲多计提工资借：管理费用/销售费用 - 工资 -200 贷：应付职工薪酬 - 工资 -200 方法二：反方向冲销借：应付职工薪酬 - 工资 200 贷：管理费用/销售费用 - 工资 200 11月申报个税时，是按9800元还是10000元申报？𐟤” 少计提工资时，如何处理？ 9月计提10000元，10月应发工资10200元，少计提200元。补计提工资200元。借：管理费用/销售费用 - 工资 200 贷：应付职工薪酬 - 工资 200 11月申报个税时，是按10000元还是10200元申报？𐟤” 注意：当年工资，多计提的冲销掉，少计提的补上。个税按实际应发工资申报。

会计新手必看：16个计提知识点全解析最近公司招了个新会计，竟然一上手就会会计计提，操作还特别熟练，简直让人佩服得五体投地！我都怀疑她上辈子是不是拯救了宇宙。虽然她还在实习期，但这么强的实力，转正和找工作根本不在话下啊！今天趁着有空，给大家分享一些关于会计计提的知识点，学会这些，你的会计生涯绝对会顺风顺水！什么是会计计提？𐟔” 简单来说，会计计提就是把那些还没发生但将来肯定会发生的支出，提前算出来并计入相关成本费用中。比如工资、残保金、固定资产折旧等等。工资计提𐟓 借：销售费用-工资管理费用-工资贷：应付职工薪酬残保金计提𐟓 借：管理费用等贷：其他应付款-残保金固定资产折旧计提𐟓 借：管理费用-折旧费等贷：累计折旧个税代扣代缴𐟓 借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个税无形资产摊销𐟓 借：管理费用贷：累计摊销社保计提𐟓 借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保预付账款摊销𐟓 借：管理费用贷：预付账款职工教育经费计提𐟓 借：管理费用等贷：应付职工薪酬-职工教育经费工会经费计提𐟓 借：管理费用等贷：应付职工薪酬-工会经费长期待摊费用摊销𐟓 借：管理费用贷：长期待摊费用增值税计提𐟓 借：应交税费-应交增值税(转出末交增值税) 贷：应交税费-未交增值税结转当月多交增值税𐟓 借：应交税费-未交增值税贷：应交增值税-应交增值税(转出多交增值税) 费用、损失类科目结转𐟓 借：本年利润贷：主营业务成本、期间费用、税金附加等附加税计提𐟓 借：税金及附加贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方附加税等企业所得税计提𐟓 借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借款费用计提𐟓 借：财务费用贷：应付利息利润分配结转𐟓 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-法定盈余公积、利润分配-任意盈余公积期末收入、利得类科目结转𐟓 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润年末计提分红𐟓 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-分红利润实用工具推荐𐟛 ️ 加图会计：有自己的实训真账系统，内容贴合工作需求，跟着老师系统模拟几遍，快速上手实操。税屋：可查询当下税务方面的政策，帮你报税更严谨专业。中国会计视野：涵盖会计、审计、税务、评估等相关专业领域。总之，干这行真的得随时提升自己的技能，才能时刻保持在职场的竞争力。希望这些知识点能帮到你们，祝大家会计生涯顺利！

会计必学：14种计提业务全解析会计朋友们，今天咱们来聊聊“计提”这个事儿。简单来说，计提就是把那些不属于本期的费用先拿出来，放到一边，等到真正需要的时候再用。作为一名会计，这可是基本功啊，赶紧学起来吧！计提工资 𐟒𜊨🙤𘪦œ€简单了，就是把工资先提出来，放到应付职工薪酬里。借：管理费用-工资销售费用-工资贷: 应付职工薪酬-工资个税代扣代缴 𐟓„ 个税也是要先提出来的，然后再交。借: 应付职工薪酬-工资贷: 应交税费-个税计提社保 𐟏劧侤🝤𙟦˜露€样，先提出来，放到应付职工薪酬里。借: 管理费用-社保贷: 应付职工薪酬-社保固定资产折旧 𐟛 ️ 固定资产的折旧费也要计提。借: 管理费用-折旧费贷: 累计折旧无形资产摊销 𐟒𛊦— 形资产的摊销也是先提出来。借: 管理费用-无形资产摊销贷: 累计摊销-财务软件长期待摊费用摊销 𐟏⊩•🦜Ÿ待摊费用也要分期摊销。借: 管理费用-租赁费贷: 长期待摊费用-租赁费预付账款的摊销 𐟏抩ℤ𛘨𔦦쾧š„摊销也是一样的操作。借: 管理费用-租赁费贷: 预付账款-租赁费计提当月应交未交的增值税 𐟓ˆ 增值税也是要先提出来的。借: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷: 应交税费-未交增值税结转当月多交的增值税 𐟓‰ 多交的增值税也要结转。借: 应交税费-未交增值税贷: 应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 计提当月附加税 𐟏抩™„加税也是要先提出来的。借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加计提当月附加税 𐟏抨🙤𘪥’Œ上一个类似，只是内容不同。借：税金及附加贷：应交税费-未交增值税计提企业所得税 𐟏⊤𜁤𘚦‰€得税也是要先提出来的。借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税计提借款利息 𐟒𘊥€Ÿ款利息也是要先提出来的。借：财务费用/在建工程贷：应付利息期末收入、利得类科目结账 𐟓Š 最后一步，把所有的收入、利得类科目结账。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润提升实操的工具 𐟛 ️ 最后，给大家推荐几个提升实操能力的工具： Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广，提高工作效率。加图会计：小白必备，真账实训系统贴合实际工作，练个两遍就能上手。数据化审计：通过实战案例，给出数字化审计的正确打开方式，鲜活且实用。税屋：政策精度非常高，不仅可以查询法规，还有相关法规引用，十分严谨。

𐟓š 临时工工资账务处理全攻略 𐟒𜊰Ÿ䔠如何妥善处理临时工的工资账务？别担心，我们为你提供了详细的指导！ 1️⃣ 不缴纳社保的小时工： 𐟓 个税按劳务报酬结算，需要劳动者代开劳务费用发票。 𐟒ᠨ𔦥Šᥤ„理如下： - 计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用贷: 劳务费用 - 发放时：借：劳务费用贷: 银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税 2️⃣ 缴纳社保的临时工： 𐟓 与正式职工的工资计提方式无异，单位承担的社保计入“应付职工薪酬-社保”，个人承担部分计入“应付职工薪酬-工资”。 𐟒ᠥ…𗤽“分录如下： - 计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷: 应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保 - 发放工资时：借: 应付职工薪酬-工资贷: 银行存款其他应付款-个人社保应交税费-应交个人所得税 - 上缴社保时：借: 其他应付款-个人社保应付职工薪酬-社保贷: 银行存款 - 上缴个税时：借: 应交税费-应交个人所得税贷: 银行存款 𐟎‰ 现在，你掌握了临时工工资的账务处理技巧，轻松应对各种情况！

新会计必看！8个自查技巧避免出错今天分享一些实用的自查技巧，帮助新入职的会计避免出错： 𐟒𜠥›𚥮š资产检查固定资产折旧表，确保没有漏折旧或重复折旧的情况。 𐟏栥𚔤𛘨Œ工薪酬工资：应等于已计提但未发放的税前工资。福利费：已计提但未发放的福利费。五险一金：已计提但未上交的公司承担的部分。余额不对的需要调整反冲。 𐟒𓠨𔧥𘁨𕄩‡‘ 银行存款余额应与各个银行账户一致。现金与保险柜里的现金应一致。 𐟓„ 应收应付、预收预付二级科目的余额应与对方对账。例如，应收帐款-A公司期末余额5.1w，需与对方财务核实。 𐟧𞠥…𖤻–应收款核对二级科目，确定后期拿不回发票的话，直接转成本费用，汇算清缴时再调整。 𐟓ˆ 应交税费二级科目应交增值税：余额应等于0或负数。负数表示有留底，未交增值税余额代表下月需要申报缴纳的增值税。应交个税：表示已经从员工工资里扣下来，下个月需要申报缴纳的个税。 𐟓Š 销售收入、销项税、进项税收入、销项税应与开票系统和增值税申报里一致。进项税应与认证平台上的认证数据一致。 𐟓ˆ 毛利率和净利率与之前的数据差不多。例如，之前毛利率30%，净利率15%。你做的账，上下浮动不超过5%。 𐟓Š 增值税税负率保持平稳。例如，去年税负率3%，今年2.5到3.2%都是可以的。希望这些技巧能帮助新会计更好地完成工作，避免出错！

计提工资 𐟎𗥨𕄧š„计提与发放是公司财务管理的关键环节，涉及多个部门和复杂的会计处理。以下是详细的步骤和注意事项： 1️⃣ 企业月底计提员工工资的会计处理：借：管理费用 𐟒𜊨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬-工资 𐟒𐊊2️⃣ 发放工资、代扣社保个税的会计处理：借：应付职工薪酬 𐟒𜊨𔷯𜚥…𖤻–应付款-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 应交税费-应交个人所得税 𐟒𒊩“𖨡Œ存款 𐟒𓊊3️⃣ 缴纳社保和公积金、个人所得税、工会经费的会计处理：借：应付职工薪酬-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 工会经费 𐟏ž️ 其他应付款-社会保险费 𐟏劤𝏦ˆ🥅짧漢‘ 𐟏 应交税费-应交个人所得税 𐟒𒊨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 𐟒𓊊𐟓Š 通过这些步骤，企业可以准确计提和发放员工工资，确保财务管理的准确性和合规性。

𐟓轻松搞定社保分录，一张图就够了！亲爱的小伙伴们，今天我们来聊聊社保分录的那些事儿！𐟑颀𐟒𜰟‘袀𐟒𜊊𐟔【月底计提时分录】月底计提时，我们需要将社保费用进行分类处理：借：管理费用、生产成本等贷：应付职工薪酬—工资（包括个人承担社保、公积金部分）应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分） 𐟔【发放工资时分录】发放工资时，我们需要将个人和单位承担的社保费用进行区分：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 𐟔【缴纳社保费和个税时分录】缴纳社保费和个税时，我们需要将个人和单位承担的社保费用以及个税进行汇总：借：其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）应付职工薪酬—养老、医疗、公积金等（单位承担部分）应交税费—应交个人所得税贷：银行存款 𐟓š【小贴士】：实务中，企业代收代付个人承担社保、公积金部分，用“其他应付款”或“其他应收款”核算都是可以的。大家在处理社保分录时有没有遇到什么难题呢？欢迎在评论区交流哦！𐟑€

𐟓ˆ股东分红会计处理全解析𐟓 计提分红及个税时： 𐟓š借：利润分配-股东分红 𐟒𐨴𗯼š应付利润-股东姓名 𐟒𜥺”交税费-应交个人所得税支付个税环节： 𐟓š借：应交税费-应交个人所得税 𐟒𐨴𗯼š银行存款最后，股东分红打款： 𐟓š借：应付利润-股东姓名 𐟒𐨴𗯼š银行存款 𐟓Œ小贴士：有限责任公司与股份有限公司在实收资本与股本的处理上有所不同哦，前者用“应付利润”，后者则是“应付股利”。别混淆了哈！𐟘‰

本周分享：计提了工资就要申报缴纳个税吗？#薪税保##人力资源##用工风险##劳务外包#

每月会计分录清单，轻松搞定！ 1️⃣ 计提工资 𐟓 借：管理费用 - 工资 𐟓 销售费用 - 工资 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 工资 2️⃣ 计提社保 𐟓 借：管理费用 - 社保 𐟓 销售费用 - 社保 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 社保 3️⃣ 个税代扣代缴 𐟓 借：应付职工薪酬 - 工资 𐟓 贷：应交税费 - 个人所得税 4️⃣ 结转增值税 𐟓 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项 𐟓 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项 𐟓 应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5️⃣ 计提附加税 𐟓 借：税金及附加 - 应交增值税转出未交增值税 𐟓 贷：应交税费 - 未交增值税 6️⃣ 计提附加税（城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 借：应交税费 - （城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 贷：应交税费 - （城建、教育、地方教育）

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